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사업 운영 단계_ 대손세액 공제제도 이해하기 대손세액 공제제도>1. 거래처가 부도나서 물품대금을 받지 못한 경우에도 그 부가가치세액을 공제 받을 수 있습니다. 2. 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 외상매출금 및 기타 매출채권 (부가가치세가 포함된 것)의 전부 또는 일부가 거래상대방의 부도·파산 등으로 대손되어 부가가치세를 회수할 수 없게 된 경우에는, 그 징수하지 못한 부가가치세액을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제하여 주는데, 이를 ‘대손세액 공제’라 합니다. 3. 대손세액 공제제도는 거래상대방으로부터 부가가치세를 회수하지 못한 경우에 기업의 세부담을 완화시켜 주기 위한 제도이므로, 부가가치세를 신고·납부하지 아니한 부분에 대하여는 대손세액 공제를 받을 수 없습니다.   대손세액공제의 범위>1. 사업자가 부가가치세가 .. 2024. 4. 24.
사업 운영 단계_ 의제매입세액 공제제도 이해하기 의제매입세액 공제제도>1. 음식점을 경영하면 농ㆍ수산물 매입분에 대해서도 세액을 공제 받을 수 있습니다. 2. 부가가치세 납부세액은 매출세액에서 사업자가 물품 등을 구입할 때 부담한 부가가치세, 즉 매입세액을 공제하여 계산하는 것이 원칙입니다. 3. 그러나 예외적으로 부가가치세가 면제되는 농산물·축산물·수산물·임산물 등의 원재료를 구입, 이를 제조·가공하여 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자에 대하여는 원재료를 구입할 때 직접 부담한 부가가치세는 없지만,  한도액 내에서 그 구입가액의 일정율에 해당하는 금액을 매입세액으로 의제하여 매출세액에서 공제받을 수 있도록 하고 있는데, 이를 ‘의제매입세액 공제제도’라 합니다.  공제한도액>1. 법인사업자의 경우 해당 과세기간에 공급하는 면세 농.. 2024. 4. 24.
사업 운영 단계_ 신용카드 매출전표 등에 의한 매입세액 공제 이해하기 신용카드 매출전표 등에 의한 매입세액 공제>1. 신용카드매출전표나 현금영수증을 받은 경우에도 매입세액을 공제 받을 수 있습니다. 2. 사업자가 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표, 현금영수증 등을 사업자 명의로 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액에 해당합니다. 3. 다음 중 하나에 해당하는 사업자로부터 받은 신용카드매출전표 등은 매입세액 공제되지 않습니다.① 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 간이과세자② 간이 신규자③ 면세사업자 ④ 일반과세자 중㉠ 미용, 욕탕 및 유사서비스업㉡ 여객운송업(전세버스 제외) ㉢ 입장권 발행 경영사업자㉣ 미용 목적 성형수술㉤ 수의사가 제공하는 동물 진료용역㉥ 무도학원, 자동차운전학원  .. 2024. 4. 23.
사업 운영 단계_매입자발행 세금계산서 제도 이해하기 매입자발행 세금계산서 제도>1. 세금계산서 발급의무가 있는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그에 대한 세금계산서를 발급하지 않는 경우, 재화 또는 용역을 공급받은 사업자(매입자)가 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발급할 수 있는 제도입니다. 2. 경제적으로 우월한 지위에 있는 재화 또는 용역의 공급자가 과세표준이 노출되지 않도록 하기 위하여 세금계산서를 발급하지 않는 사례를 방지하기 위한 것이다.   매입자발행세금계산서를 발급할 수 있는 사업자>1. 일반과세자(2021년 7월 1일 공급분부터 세금계산서 교부의무가 있는 간이과세자 포함)로부터 재화나 용역을 공급받는 자는 매입자발행세금계산서를 발행할 수 있다.    매입자발행세금계산서 발급절차>1. 세금계산서 발급의무가 있는 사업자가 세금계산서를.. 2024. 4. 23.
사업 운영 단계_ 세금계산서 제때 수취 X = 매입세액공제 X 이해하기 세금계산서 제때 수취 X = 매입세액공제 X>1. 세금계산서를 제때 받지 아니하면 매입세액을 공제받지 못할 수도 있습니다. 2. 세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 공급하고 거래상대방으로부터 부가가치세를 징수하였음을 증명하는 증빙자료로서, 송장 및 영수증의 기능을 하고 있는 중요한 서류입니다. 3. 그렇기 때문에 부가가치세법에서는 재화 또는 용역의 공급시기에 세금계산서를 주고 받도록 규정하고 있으며, 국세청에서는 이를 어길 때에는 다음과 같은 불이익을 주고 있습니다.    공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기한 내에 발급받는 경우>1. 예를 들어 2022년 4월에 물품을 구매하고 세금계산서는 2022년 6월에 받는 경우, 판매자에게는 공급가액의 1%, 매입자에게는 0.5%의 가산세가 부과된다.   공급시.. 2024. 4. 23.
사업 운영 단계_ 세금계산서 수취 = 절세 이해하기 세금계산서 수취 = 절세>1. 간이과세자로 있을 때는 부가가치세에 대하여 그다지 신경쓰지 않아도 되겠지만, 일반과세자로 전환되고, 신용카드 사용이 급격히 증가하여 매출액이 국세청으로 집계되는 상황이 되면, 간이과세자로 있을 때보다 세금에 신경을 쓰셔야 합니다 2. 세금계산서를 철저히 받아 두는 것이 절세의 지름길이다.   부가가치세 = 매출세액 - 매입세액>1. 부가가치세는 매출세액에서 물건을 구입할 때 부담한 매입세액을 공제하여 계산합니다. 2. 따라서 부가가치세 부담을 줄이기 위해서는 매출세액을 줄이거나 매입세액을 늘려야 하는데, 매출세액은 매출액이 이미 정해져 있으므로 임의로 줄이거나 늘릴 수 없습니다. 3. 매출액을 고의로 누락시킨다면 이는 탈세 행위로서 법에 어긋나는 일일뿐만 아니라, 나중에 누.. 2024. 4. 23.
사업 운영 단계_ 세금계산서 받을 때 사업자등록 및 휴 · 폐업 여부 확인 이해하기 세금계산서 수취 시 유의사항>1. 거래상대방과 첫 거래하면서 세금계산서를 받을 때는 사업자등록 및 휴 · 폐업 여부 확인하도록 하자. 2. 사업을 하다 보면 평소 거래를 하지 않던 사람으로부터 시세보다 싸게 물품을 대줄 테니 사겠냐는 제의를 받아 이를 구입하는 경우가 있습니다. 이런 경우에는 거래상대방이 정상사업자인지, 세금계산서는 정당한 세금계산서인지 여부를 우선 확인해 보아야 합니다. 3. 왜냐하면 거래 상대방이 폐업자이거나, 세금계산서가 다른 사업자 명의로 발급된 때에는 실제 거래를 하였더라도 매입세액을 공제 받을 수 없기 때문입니다. 그러므로 거래상대방이 의심스러우면 세금계산서를 받을 때 다음 사항을 반드시 확인해 보는 것이 좋습니다.   사업자등록 진위 여부 확인>1. 물건을 판 사업자가 발급하.. 2024. 4. 22.
사업 운영 단계_매입 부가가치세 공제되지 않는 경우 이해하기 부가가치세 신고와 매입 부가가치세 공제>1. 부가가치세 납부세액은 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 ‘매출세액’에서 자기의 사업을 위하여 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역을 공급받을 때 부담한 ‘매입세액’을 공제하여 계산합니다. 2. 따라서 재화 또는 용역을 공급받을 때 부가가치세를 부담했다 하더라도 사업과 관련이 없거나 세금계산서에 의하여 입증되지 않는 경우에는 매입세액으로 공제 받지 못합니다.   매출세액에서 공제 받지 못하는 매입세액> 1. 매입처별세금계산서합계표 미제출 또는 부실기재된 경우 ◆ 예정 또는 확정신고시 아래의 매입세액은 공제하지 아니합니다.- 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우의 매입세액- 제출한 매입처별세금계산서합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의.. 2024. 4. 22.
사업 운영 단계_세금계산서 발급 유의사항 이해하기 세금계산세 제도 시행 이유>1. 세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하는 것이 원칙입니다. 2. 공급시기가 도래하기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받고 세금계산서를 발급하는 경우에는 그 발급하는 때를 공급시기로 보므로, 공급시기가 도래하기 전에 발급하는 것은 가능합니다. 3. 그러나 재화 또는 용역의 공급시기 이후 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 세금계산서를 발급하는 경우 공급자는 공급가액의 1%에 상당하는 ‘세금계산서 지연발급 가산세’를, 공급받는자는 공급가액의 0.5%에 상당하는 ‘세금계산서 지연수취 가산세’를 물게 부담하게 됩니다.   4. 또한, 재화 또는 용역의 공급 시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한이 지난 후 세금계산서를 발급받았더라도 그 세금계산서의 .. 2024. 4. 22.
사업 운영 단계_유흥음식점 종업원 봉사료와 부가가치세 이해하기 유흥음식점 종업원 봉사료>1. 유흥음식업의 경우 종업원이 받은 봉사료를 잘못 처리하면 사업자가 세금을 대신 내는 경우가 발생할 수 있으니, 올바른 처리 방법을 통해 매출 누락 신고로 이어지지 않도록 처리하여야 합니다. 2. 유흥음식점 등을 운영하는 경우 종업원이 봉사료(팁)을 받는 경우가 있는데 손님이 종업원에게 직접 봉사료를 지급하면 사업자는 음식값만 매출로 신고하면 됩니다. 3. 그런데 음식값과 봉사료를 합한 전체금액을 신용카드로 결제하면 사업자가 종업원이 받은 봉사료에 대해 부가가치세를 내는 경우가 발생할 수 있습니다. 4. 따라서 종업원에게 지급한 봉사료에 대해 세무상 처리방법을 정확히 알고 있어야 합니다.   과세표준에서 제외되는 봉사료>1. 사업자가 음식·숙박 용역이나 개인서비스 용역을 공급하.. 2024. 4. 22.
사업 운영 단계_사업의 포괄적 양도와 부가가치세 이해하기 사업의 양도>1. 사업을 포괄적으로 양도하면 부가가치세가 과세되지 않습니다. 2. 사업의 양도란 사업장별로 그 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계시키는 것으로 재화의 공급으로 보지 않기 때문에 부가가치세가 과세되지 않습니다. 3. 부가가치세를 과세하지 않는 이유는 양수자가 사업을 인수할 때 불필요한 자금부담을 덜어주기 위함입니다. 4. 따라서 그 사업에 관한 권리와 의무 중 다음 각 호의 것을 포함하지 아니하고 승계시킨 경우에도 사업의 양도로 봅니다.- 미수금에 관한 것- 미지급금에 관한 것- 해당 사업과 직접 관련이 없는 토지·건물 등에 관한 것.    사업의 양도에 해당하는 경우와 해당하지 않는 경우>◆ 사업의 양도에 해당하는 사례① 개인사업자가 법인설립을 위하여 사업장별로 그 사업에 관.. 2024. 4. 21.
사업 운영 단계_부가가치세 영세율 신고 이해하기 영세율 신고 의미>1. 부가가치세 영세율 제도는 수출 촉진 및 조세정책적 목적으로 매출세액이 ‘0’이 되게 만든 제도이다. 그러므로 부가가치세법에서는 영세율 적용요건이 충족되었는지 여부를 검증하기 위해 각종 증빙서류를 제출토록 하고 있습니다. 2. 제출서류는 각 경우마다 다르며, 신고기간에 임박해서 증빙서류를 수집하려면 어려움이 많으므로, 영세율이 적용되면 제출해야 할 서류가 무엇인지를 정확히 알아두고 미리미리 준비하는 것이 좋습니다.    영세율 제도>1. 영세율 제도는 수출하는 재화 등에 대하여 매출세액 산출 시 영(0)의 세율을 적용하여 재화 또는 용역을 구입할 때 부담한 매입세액을 전액 환급해주는 완전면세제도를 말합니다. 2. 이는 국제적인 이중과세 방지 및 수출을 촉진시키기 위한 목적으로 영세율.. 2024. 4. 21.
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