반응형 ISTJ, 회계쟁이의 세금 이야기593 중소ㆍ중견경영자 가업승계_상속세 세액계산 흐름도 및 상속공제액, 증여세 세액계산 흐름도(기본세율&특례세율) 요약정리 상속세 세액계산 흐름도>○ 피상속인이 거주자인 경우[상속세 계산흐름도 이미지] 상속공제액>○ 피상속인이 거주자인 경우 상속공제액은 아래 (① ~ ⑦ 합계)와 (⑧ 공제적용 종합한도액) 중 적은 금액을 공제. 다만, 피상속인이 비거주자인 경우에는 기초공제 2억원과 ⑧ 공제적용 종합한도액 중 적은 금액을 공제함.공제의 종류상속공제액① 기초공제(상증법 §18)○ 기초공제액 : 2억원○ 가업상속공제액 : 가업상속재산가액 (300억원 ~ 600억원* 한도)* 피상속인 가업영위기간 10년이상 300억, 20년이상 400억, 30년 이상 600억○ 영농상속공제액 : 영농상속재산가액(공제한도：30억원)② 그 밖의 인적공제(상증법 §20)○ 자녀공제 : 자녀수 × 1인당 5천만원○ 미성년자공제 : 미성년자수 × 1천.. 2024. 8. 22. 중소ㆍ중견경영자 가업승계_상속세 및 증여세의 납부편의 제도 요약정리 분납제도>○ 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 때에는 세금을 2회에 걸쳐 다음과 같이 나누어 낼 수 있으며, 2회분 금액은 납부기한 경과 후 2개월 이내에 이자 부담 없이 분할하여 납부할 수 있습니다.· 납부할 세액이 2천만원 이하 : 1천만원을 초과하는 금액· 납부할 세액이 2천만원 초과：그 세액의 50% 이하 금액 연부연납제도>○ 상속세·증여세의 납부세액이 2천만원을 초과하는 때에는 연부연납 신청을 하여 장기간에 걸쳐 세금을 분할 납부할 수 있습니다.- 이 경우 연부연납을 신청한 세액에 상당하는 납세담보를 제공하여야 하고, 연부연납가산금을 추가로 부담해야 합니다. 물납제도>○ 세금을 현금으로 납부하기 곤란한 경우로써 일정한 요건을 갖추어 세무서장의 허가를 받으면, 상속받은 재산으로 세금을 납부할.. 2024. 8. 21. 중소ㆍ중견경영자 가업승계_증여세 과세제도 요약정리 증여세 과세제도>가. 납세의무자○ 타인으로부터 재산을 증여받은 자(이하 “수증자”)는 증여세 납세의무가 있습니다.- 거주자는 증여받은 국내·외의 모든 증여재산- 비거주자는 증여세 과세대상이 되는 국내에 있는 모든 증여재산※ 다만, 거주자*가 비거주자에게 국외재산**을 증여하는 경우에는 국제조세조정에 관한 법률 제35조에 따라 증여자에게 증여세 납부의무가 있습니다.* 거주자란 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람을 말하고, 비거주자는 거주자가 아닌 사람을 말합니다(상속세 및 증여세법 §2)** ① 특수관계인인 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 재산, ② 특수관계인이 아닌 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 재산으로서 외국법령에 따라 증여세가 부과되지 않은 재산 나. 증여세 신고·납부기한○ .. 2024. 8. 21. 중소ㆍ중견경영자 가업승계_상속세와 증여세에 대한 개괄 및 상속세 과세제도 요약정리 상속세 및 증여세 납세의무>○ 상속세와 증여세는 무상으로 취득한 재산을 과세대상으로 하여 그 재산의 취득자에게 부과하는 세금입니다.※ ‘상속세’란 사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대하여 부과하는 세금입니다.※ ‘증여세’란 증여자가 생전에 자기의 재산을 무상으로 이전시키는 경우에 그 재산을 취득한 자에게 부과하는 세금입니다. 가업승계는 기업주가 해당 가업의 주식이나 사업용 재산을 가업승계자에게 무상으로 이전하는 것으로, 가업을 승계할 때에는 「상속세 및 증여세법」 또는 「조세특례제한법」에 따른 상속세 및 증여세 납세의무가 발생하게 됩니다. 상속세 과세제도>가. 납세의무자○ 상속(유증·사인증여 포함)에 의하여 재산을 취득한 상속인 또는 수유자는 상속재.. 2024. 8. 20. 신규사업자 세금정보_폐업하는 경우, 4대보험, 고용창출장려금 관련 사항 요약정리 폐업하는 경우의 세무 처리>○ 사업을 그만두게 되면 지체 없이 폐업신고를 하여야 합니다.- 폐업신고서를 작성하여 사업자등록증과 함께 제출하거나 부가가치세 확정 신고서에 폐업 연월일 및 사유를 적고 신고서와 함께 사업자등록증을 제출하면 됩니다. ○ 부가가치세, 종합소득세 등을 신고ㆍ납부하여야 합니다.- 부가가치세 : 폐업일이 속한 달의 말일로부터 25일 이내 - 종합소득세 : 다음 해 5.1.～5.31.까지 ○ 폐업한 후에 부가가치세 신고 등을 하지 않는 경우에는 관할 세무서장이 납부세액을 결정 고지하므로 가산세를 추가로 부담하게 됩니다. ○ 병ㆍ의원 및 약국 등 의료기관은 폐업 시 「의료비 세액공제 증명자료」를 국세청에 반드시 제출해야 합니다. ○ 사업자등록 폐업 시 허가를 받거나 등록 또는 신고를 해야.. 2024. 8. 20. 신규사업자 세금정보_전자고지 신청 및 국세납부 관련 사항 요약정리 전자고지란?>○ 납세자가 홈(손)택스를 통해 언제 어디서나 국세 고지내역을 확인하고 바로 납부까지 할 수 있는 편리한 제도입니다. 전자고지 신청 방법>○ 모바일 홈택스(손택스 앱 설치 필요) : 손택스 접속(인증서ㆍ생체인증 필요) → 신청·제출 → 세무서류신청-공통분야 → 전자고지 신청/해지 ○ 홈택스 : 홈택스 접속(인증서ㆍ생체인증 필요) → 납부·고지·환급 → 국세고지 → 전자고지(송달) 신청/해지국세청 홈택스 신청 바로가기 ○ 서 면 : 세무서 민원실에 비치된 ‘홈택스 이용신청서’를 작성하여 제출 전자고지 신청시 혜택>○ 세액공제 : 전자고지 이용 납세자는 대상세목에 대하여 국세 고지서 1건 당 1,000원의 세액공제 가능- (대상세목)부가가치세 예정고지, 종합소득세 중간예납고지, 종합부동산세.. 2024. 8. 19. 신규사업자 세금정보_불복청구절차 및 국선대리인제도 운영 관련 사항 요약정리 불복청구절차_사전 권리구제 제도(과세전적부심사청구)>○ 납세고지서를 받기 전에 세무조사결과통지 또는 과세예고통지 등을 받은 경우 그 받은 날부터 30일 이내에 통지관서에 과세전적부심사청구를 할 수 있습니다. 불복청구절차_사후 권리구제 제도> 이의신청납세고지서를 받은 날부터 90일 이내에 처분관서에 신청심사청구납세고지서를 받은 날 또는 이의신청의 결정통지를 받은 날부터 90일 이내에 국세청(감사원)에 심사청구를 하거나 조세심판원에 심판청구심판청구행정소송심사청구ㆍ심판청구 결과통지를 받은 날부터 90일 이내에 고지한 세무서장을 상대로 행정법원에 소송을 제기 불복청구절차_사후 권리구제 절차도>[불복청구절차_사후 권리구제 절차도 이미지] ※ 이의신청을 거치지 아니하고 심사청구(또는 감사원 심사청구)나 심.. 2024. 8. 19. 신규사업자 세금정보_납세자권익위원회 및 납세자권익24 운영 관련 사항 요약정리 납세자권익위원회 제도란?>○ 납세자보호위원회는 국세행정 집행 과정에서 납세자 권익보호 사안을 보다 공정하고 투명하게 처리하기 위해 세무서, 지방국세청 및 국세청에 설치되었습니다.세무서ㆍ지방국세청국세청❶ 위법ㆍ부당한 세무조사 및 세무조사 중 세무공무원의 위법ㆍ부당한 행위재심의❶ ❷ ❸❷ 중소규모납세자 이외의 납세자에 대한 세무조사 기간연장 및 범위확대 승인❸ 중소규모납세자의 세무조사 기간연장 및 범위확대에 대한 이의제기④ 세무조사 시 장부 등의 일시보관 기간연장-⑤ 납세자의 권리보호를 위하여 납세자보호담당관이 심의가 필요하다고 인정하는 안건- * 중소규모납세자 : 연간 수입금액 또는 양도가액이 가장 큰 과세기간의 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 미만 위원회 구성 및 운영>○ 납세자보호위원회는 .. 2024. 8. 18. 신규사업자 세금정보_영세납세자지원단 및 권리보호요청제도 관련 사항 요약정리 영세납세자지원단 제도란?>○ 경제적인 사정으로 세무대리인을 선임하지 못하는 영세납세자가 세금에 대한 고민 없이 생업에 전념할 수 있도록 세금 문제 해결을 도와드리는 제도입니다.지원대상세무대리인이 선임되어 있지 않은 개인사업자, 영세 중소법인(혁신기업 포함), 사회적 경제기업 및 장애인 사업장 등지원범위종합소득세, 부가가치세, 법인세, 원천세와 관련된 세무자문 서비스* 단, 자산의 이전ㆍ보유에 따른 재산제세(양도소득세, 상속ㆍ증여세, 종합부동산세) 관련 사항 등은 제외나눔세무사ㆍ회계사영세납세자 권익 보호를 위해 헌신적으로 봉사할 나눔세무사, 나눔회계사로 구성신청방법- 세무서 납세자보호담당관(문의는 국번 없이 ☎126 →3번으로)- 홈택스 ‣ 상담‧불복‧고충‧제보‧기타 ‣ 영세납세자지원단 서비스 신청 사.. 2024. 8. 18. 신규사업자 세금정보_세금포인트 제도 및 모범납세자 제도 관련 사항 요약정리 세금포인트 제도란?>○ 세금납부에 대한 보람과 자긍심을 고취하기 위해 개인 또는 법인(중소기업)이 납부한 세금(소득세·법인세)에 따라 포인트를 부여하고, 세금포인트를 사용하여 다양한 혜택을 받을 수 있는 제도입니다.구 분내 용사용방법① 납부기한 등의 연장 시 납세담보 면제 (개인ㆍ법인 이용)∙납세유예 신청 시 최대 5억원까지 납세담보 면제 - 세금포인트를 사용하여 최대 9개월간 납세유예 신청 가능 (담보면제금액 10만원 당 1포인트 사용)① 홈택스 > My홈택스 > 세금포인트 > 세금포인트 혜택 > 납부기한등 연장 신청서식 받기 ② 세금포인트 신청서 및 납부기한 등 연장 신청서 작성 > 관할 세무서 민원실 제출② 소액체납자 재산 매각유예 (개인ㆍ법인 이용)∙1천만원 이하 소액체납자 재산 매각유예 - 세금.. 2024. 8. 17. 신규사업자 세금정보_원천징수 및 지급명세서 제출 관련 사항 요약정리 원천징수란?>○ 사업자가 종업원 등 소득자에게 각종 소득(급여, 사업ㆍ기타소득 등)을 지급할 때에 소득자가 납부하여야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 제도입니다. [원천징수 관련 요약 이미지] 지급명세서의 작성ㆍ교부 및 제출>○ 지급명세서란 소득자(종업원 등)의 인적사항, 지급액, 원천징수세액 등을 기재한 자료로 각 소득별, 지급명세서 별로 정해진 기한내에 관할 세무서에 제출합니다.소득 구분지급명세서 제출상용근로소득• (간이지급명세서) 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일(’24.1월 지급분부터 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일로 변경)• (지급명세서) 다음 연도 3월 10일일용근로소득• 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일사업소득(봉사료 포함)• (간이지급명세서) 지급일이.. 2024. 8. 17. 신규사업자 세금정보_주택임대소득 관련 사항 요약정리 주택임대소득 과세 연혁>○ ’13년 이전에는 전부 과세하였으며, ’14～’18년에는 총수입금액 2천만원 이하분에 대해 한시적으로 비과세하였습니다. ’19년 귀속(’20년 신고)부터 상가임대업 등 다른 업종과의 형평성 및 ‘소득 있는 곳에 세금이 있다’는 과세원칙에 따라 총수입금액 2천만원 이하 주택임대소득도 소득세가 과세됩니다. 과세기준>○ 보유 주택수별1. (1주택) 국외소재 주택 또는 기준시가가 12억원이 넘는 국내소재 주택으로부터 월세 수입이 있는 경우(보증금은 과세 안함)2. (2주택) 월세 수입이 있는 경우(보증금은 과세 안함)3. (3주택 이상) 월세 수입이 있거나 보증금* 합계가 3억원을 넘는 경우* 소형주택(주거전용면적 40㎡ 이하이면서 기준시가 2억원 이하)은 보증금 과세대상 주택에.. 2024. 8. 16. 이전 1 ··· 15 16 17 18 19 20 21 ··· 50 다음 반응형
