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ISTJ, 회계쟁이의 세금 이야기591

사업소득 소규모사업자와 간편장부 이해하기 간편장부 개요>1. ‘간편장부’란 소규모 사업자를 위하여 국세청에서 특별히 고안한 장부로, 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있으며, 간편장부는 거래가 발생한 날짜 순서로 기록만 하면 됩니다. 2. 간편장부는 국세청 누리집 ⇒ 국세신고 안내 ⇒ 종합소득세 ⇒ 간편장부 안내에 수록된 작성요령과 간편장부를 다운받아 작성하거나, 본인의 필요와 편리에 따라 가까운 문구점에서 구입하거나 시중에 판매되는 전산프로그램을 구입하여 사용할 수 있습니다. 국세청 홈택스 누리집 바로가기     간편장부대상자 요건>1. 간편장부를 통해 소득금액 계산할 수 있는 간편장부 대상자는① 당해연도 신규로 사업을 개시하였거나② 직전 과세기간 수입금액의 합계액이 다음의 금액에 미달하는 사업자인 경우 가능합니다. ※ 업종.. 2024. 4. 26.
사업소득 장부 기장(기록)과 종합소득세 절감 이해하기 소득금액의 계산 방법 개요>1. 소득금액을 계산하는 방법에는 사업자가 비치·기장한 장부에 의하여 계산(기장)하는 방법과 정부에서 정한 방법에 의하여 소득금액을 추산하여 계산(추계)하는 방법이 있습니다. 2. ‘기장’이란 영수증 등 증명서류를 근거로 하여 거래내용을 일일이 장부에 기록하는 것을 말합니다. 3. 기장을 하면 총수입금액에서 수입금액을 얻기 위해 지급의무가 확정된 비용을 공제하여 소득금액을 계산하므로, 자기의 실질소득에 대해 세금을 내게 됩니다. 4. 소득금액은 수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산하는데, 필요경비는 장부에 의해 확인된 금액을 공제하는 것이 원칙이다. 그러나 장부가 없는 경우에는 필요경비를 계산할 수 없으므로 정부에서 정한 방법(기준경비율, 단순경비율)에 의하여 추계로 소득금액을.. 2024. 4. 26.
금융소득 종합과세 이해하기 금융소득 종합과세 개요>1. 금융소득이 2천만 원 초과되는 경우 금융소득 종합과세에서 제외되는 비과세 · 분리과세 금융소득을 이용하여 금융소득을 분산하는 것이 유리합니다. 2. 종전에는 금융회사 등에서 이자를 지급할 때 세금을 원천징수하면 그 이자소득에 대하여는 세금문제가 모두 종결되므로, 이자를 받는 사람 입장에서는 세금에 대하여 신경을 쓸 필요가 없었습니다. 3. 그런데, 2001년부터는 일정금액 이상의 금융소득(이자소득과 배당소득)은 다른 종합소득(사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)과 합산하여 소득세를 과세하도록 하였는데, 이를 ‘금융소득 종합과세’라 합니다. 4. 금융소득을 종합과세하는 이유는, 소득계층간·소득종류간 과세의 형평성을 제고하여 공평과세를 실현하고 금융소득을 명의자에게 과세함으.. 2024. 4. 26.
사업 운영 단계_ 종합소득세 확정신고 · 납부 이해하기 종합소득세 확정신고 개요>1. 2024년 5월은 지난 해(2023년 귀속)의 종합소득에 대한 소득세를 신고 · 납부하는 달입니다. 2. 법에서 정한 종합소득(이자 · 배당 · 사업 · 근로 · 연금 · 기타소득)이 있는 사람은 5월 1일부터 5월 31일까지 신고서를 작성하여 주소지 관할세무서장에게 신고 · 납부하여야 합니다. 3. 성실신고확인대상자로서 성실신고확인서를 제출하는 경우는 5월 1일부터 6월 30일까지 신고 · 납부하여야 합니다.   신고대상자>1. 거주자: 국내·외에서 발생한 소득 중 종합소득금액이 있는 사람 및 법인으로 보는 단체외의 법인 아닌 단체 2. 비거주자: 국내에서 발생한 원천소득 중 종합소득금액이 있는 사람 및 법인으로 보는 단체 외의 법인 아닌 단체   신고대상 소득>1. 종합.. 2024. 4. 25.
사업 운영 단계_부가가치세 주요 Q&A(Q6~Q10) 이해하기 간이과세자 세금계산서발급] 올해 간이과세로 사업자등록 했는데 거래처에서 세금계산서를 발급해 달라고 합니다. 간이과세자도 세금계산서를 발행할 수 있나요?> 신규로 사업을 개시한 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 다만, 간이과세 포기신고를 하면 다음날 1일부터 일반과세자로 변경되오니 변경된 이후 거래분에 대해서는 세금계산서를 발급할 수 있습니다. 직전 연도 공급대가의 합계액이 4,800만 원 이상인 간이과세자(영수증 발급 업종 경영 사업자를 제외)는 세금계산서를 발급하여야 합니다. 이때 공급대가를 공급가액과 부가가치세액(공급가액의 10%)으로 구분 기재하여 발행하여야 합니다. ● 세금계산서를 발급하는 간이과세자직전연도 공급대가(연 매출액) 합계액이 4,800만 원 이상인 간이과세자는 2021년 .. 2024. 4. 25.
사업 운영 단계_부가가치세 주요 Q&A(Q1~Q5) 이해하기 부가가치세 신고] 사업실적이 없어 2022년 10월에 폐업신고를 했는데 부가가치세 기한 후, 신고하라는 안내를 받았습니다. 폐업한 사업자도 부가가치세를 신고해야 하나요?> 사업실적이 없어 폐업신고를 하였더라도 폐업일의 다음달 25일까지 부가가치세 확정신고를 하여야 합니다. 신고기한까지 신고하지 못한 경우 인터넷 홈택스, 모바일 홈택스(손택스)를 통해 편리하게 「기한 후 신고」를 하실 수 있습니다.※ 신규사업자, 휴업자가 사업 실적이 없는 경우에도 해당 과세기간에 대한 신고 기한까지 부가가치세 신고하여야 합니다. ● 전자신고 경로- 홈택스 전자신고 : 홈택스 로그인 ⇒ 신고 / 납부 ⇒ 세금신고 ⇒ 부가가치세- 모바일 홈택스 전자신고 : 모바일 홈택스 로그인 ⇒ 신고 / 납부 ⇒ 부가가치세   간이과세자 .. 2024. 4. 25.
사업 운영 단계_ 면세사업자 매입세액공제(면세포기) 이해하기 면세사업자 매입세액공제>1. 면세사업자가 수출을 하는 경우 면세포기를 하면 매입세액을 환급 받을 수 있습니다. 2. 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업자를 ‘면세사업자’라 하는데, 면세사업자는 부가가치세를 내지 않는 반면에, 물건 등을 구입할 때 부담한 매입세액도 공제 받지 못합니다. 3. 따라서 매입세액이 원가에 산입되기 때문에 가격경쟁력 면에서 그만큼 불리하게 됩니다. 4. 이러한 불이익을 제거하기 위하여 부가가치세법에서는 특정한 재화 또는 용역을 공급하는 경우 면세를 포기하고 과세사업자로 적용받을 수 있도록 하고 있으며, 이를 면세포기라고 합니다.  면세포기>1. 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업자를 면세사업자라 하는데 면세사업자는 운송료, 포장비 등 매입할 때 부담한.. 2024. 4. 25.
사업 운영 단계_ 재고매입세액 공제 이해하기 재고매입세액 공제>1. 재고매입세액은 재고납부세액의 반대의 경우로 간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우, 신고한 재고품, 건설중인 자산 및 감가상각자산의 재고매입세액신고 후, 관할세무서장의 승인을 얻은 날이 속하는 예정신고기간 또는 확정신고기간의 매출세액에서 공제하여 주는 제도입니다. 2. 즉, 간이과세자이었을 때 공급대가의 0.5%(2021년 6월 30일 이전 수취분은 매입세액의 부가율)만큼만 공제받았으므로 이를 일반과세자이었을 경우로 간주하여 공제받지 못한 부분을 추가 공제해 주는 것입니다.   재고매입세액 공제대상>1. 상품, 제품(반제품 및 재공품 포함) 2. 재료, 부재료 3. 건설중인 자산 4. 감가상각자산(건물·구축물은 10년 이내의 것, 기타 감가상각자산은 2년 이내의 것)   재고매입.. 2024. 4. 24.
사업 운영 단계_ 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 이해하기 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제>1. 폐지 · 고철 등을 수집하는 사업자는 매입액의 3/103을, 중고자동차를 수집하는 사업자는 10/110을 세액공제 받을 수 있습니다. 2. 정부에서는 폐자원의 수집을 원활하게 하여 환경보전을 도모할 목적으로 재활용폐자원 및 중고자동차를 수집하는 사업자가 면세사업자, 간이과세자 (2021년 7월 1일 이후부터는 영수증을 발급하여야 하는 간이과세자), 개인 등 세금계산서를 발급할 수 없는 자로부터 폐자원 및 중고자동차를 매입하여 제조 가공하거나 이를 공급하는 경우, 재활용폐자원은 매입가액의 3/103(다만, 2014년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 취득하는 경우에는 5/105, 중고자동차는 10/110)을 매출세액에서 공제할 수 있도록 하고 있는데, 이를.. 2024. 4. 24.
사업 운영 단계_ 대손세액 공제제도 이해하기 대손세액 공제제도>1. 거래처가 부도나서 물품대금을 받지 못한 경우에도 그 부가가치세액을 공제 받을 수 있습니다. 2. 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 외상매출금 및 기타 매출채권 (부가가치세가 포함된 것)의 전부 또는 일부가 거래상대방의 부도·파산 등으로 대손되어 부가가치세를 회수할 수 없게 된 경우에는, 그 징수하지 못한 부가가치세액을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제하여 주는데, 이를 ‘대손세액 공제’라 합니다. 3. 대손세액 공제제도는 거래상대방으로부터 부가가치세를 회수하지 못한 경우에 기업의 세부담을 완화시켜 주기 위한 제도이므로, 부가가치세를 신고·납부하지 아니한 부분에 대하여는 대손세액 공제를 받을 수 없습니다.   대손세액공제의 범위>1. 사업자가 부가가치세가 .. 2024. 4. 24.
사업 운영 단계_ 의제매입세액 공제제도 이해하기 의제매입세액 공제제도>1. 음식점을 경영하면 농ㆍ수산물 매입분에 대해서도 세액을 공제 받을 수 있습니다. 2. 부가가치세 납부세액은 매출세액에서 사업자가 물품 등을 구입할 때 부담한 부가가치세, 즉 매입세액을 공제하여 계산하는 것이 원칙입니다. 3. 그러나 예외적으로 부가가치세가 면제되는 농산물·축산물·수산물·임산물 등의 원재료를 구입, 이를 제조·가공하여 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자에 대하여는 원재료를 구입할 때 직접 부담한 부가가치세는 없지만,  한도액 내에서 그 구입가액의 일정율에 해당하는 금액을 매입세액으로 의제하여 매출세액에서 공제받을 수 있도록 하고 있는데, 이를 ‘의제매입세액 공제제도’라 합니다.  공제한도액>1. 법인사업자의 경우 해당 과세기간에 공급하는 면세 농.. 2024. 4. 24.
사업 운영 단계_ 신용카드 매출전표 등에 의한 매입세액 공제 이해하기 신용카드 매출전표 등에 의한 매입세액 공제>1. 신용카드매출전표나 현금영수증을 받은 경우에도 매입세액을 공제 받을 수 있습니다. 2. 사업자가 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표, 현금영수증 등을 사업자 명의로 발급받은 경우 그 부가가치세액은 공제할 수 있는 매입세액에 해당합니다. 3. 다음 중 하나에 해당하는 사업자로부터 받은 신용카드매출전표 등은 매입세액 공제되지 않습니다.① 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 간이과세자② 간이 신규자③ 면세사업자 ④ 일반과세자 중㉠ 미용, 욕탕 및 유사서비스업㉡ 여객운송업(전세버스 제외) ㉢ 입장권 발행 경영사업자㉣ 미용 목적 성형수술㉤ 수의사가 제공하는 동물 진료용역㉥ 무도학원, 자동차운전학원  .. 2024. 4. 23.
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