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ISTJ, 회계쟁이의 세금 이야기593

신용카드 매출전표 등 수령명세서 공제가능금액, 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액 (환급세액 ) 신고명세서, 계산서 내역 기재) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(모바일 전자신고)> ○ 부가가치세 모바일 전자신고 서비스란? ☞ 사업자가 본인의 휴대폰에 국세청 홈택스(손택스) 앱을 설치하여 본인 확인만으로 간편하게 부가가치세를 신고할 수 있는 서비스입니다.  [일반과세자] 무실적 신고, 업종과 상관없이 정기신고, 기한후 신고, 수정 신고·경정청구 가능※ 수정·경정청구는 모바일로 제출된 신고서만 가능 [간이과세자] 무실적신고, 부동산임대업, 부동산임대업외(단일업종 매출액만 있는 사업자), 납부면제자 간편신고 가능※ 매년 1월 확정신고 기간에만 이용 가능   부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(부가가치세 환급금 시기)> ○ 부가가치세 환급금은 언제 나오나요? ☞ 조기환급의 경우에는 신고기한(신고일이 아님에 유의) 경과 후 15일 이내.. 2024. 7. 29.
부가가치세 신고 주요 문의사항(신용카드 매출전표 등 수령명세서 공제가능금액, 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액 (환급세액 ) 신고명세서, 계산서 내역 기재) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(신용카드 매출전표 등 수령명세서 공제가능금액)> ○ 신용카드 매출전표 등 수령명세서 메뉴의 현금영수증, 화물운전자 복지카드, 사업용신용카드 우측의 '조회하기' 버튼을 눌러 조회되는 금액은 모두 공제 가능한 금액인가요? ☞ 아닙니다. 조회되는 금액은 발급받은 금액의 합계(간이․면세사업자 매입분 등 당연 불공제금액 포함)로서, 불공제 대상 매입금액이 있는 경우 주의하여야 하며, 공제할 금액만 거래건수 공급가액 세액을 입력해야 합니다.    [ 공제/불공제 변경 방법 ]  ○ (현금영수증) 홈택스 로그인– 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드 - 현금영수증 – 현금영수증 수정 - 세액공제 확인/변경 ○ (화물운전자복지카드) 홈택스 로그인 - 전자(세금)계산서·현금영수증·신용.. 2024. 7. 28.
부가가치세 신고 주요 문의사항(신용카드 매출금액, 과세표준, 고정자산 매입 입력 오류 및 재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제, 사업장현황명세서) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(신용카드 매출금액 오류)> ○ 신용카드 매출 자료 조회 내역이 실제 매출과 다르게 나옵니다. 어디서 확인해야 하나요?☞ 신용카드매출자료 조회내역은 각 금융기관에서 여신금융협회로 보내준 내역을 제공하는 자료로 실제 매출금액과 차이가 있다면 여신금융협회 (02-2011-0700)로 금융기관의 내역이 전부 반영된 것인지 확인하시고 상세 내역은 각 금융회사로 문의하시기 바랍니다.    부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(과세표준 오류)> ○ ‘과세표준 금액 오류’가 발생합니다. 어디서 해결해야 하나요?☞ 신고서 화면에서 과세표준명세 작성을 하지 않았거나, 매출세액 변경 시 과세표준명세를 수정하지 않아 발생하는 오류이며, ‘과세표준명세 작성하기’를 선택하여 매출금액 합계와 일치.. 2024. 7. 28.
부가가치세 신고 주요 문의사항(매입매출 무실적 신고, 조기환급 대상자 오류, ‘부동산임대공급가액명세서 및 현금매출명세서 작성) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(매입매출 무실적 신고)> ○ 매출․매입 등 신고할 실적이 없는데 쉽게 전자신고를 할 수 있는 방법은? ☞ 홈택스에서 로그인 후 세금신고 –부가가치세 신고 - 사업자 유형(일반, 간이)에 따라 해당 신고서 작성하기로 들어가서 사업자등록번호를 조회하고 「무실적신고」버튼을 클릭하여 간편하게 신고할 수 있습니다. 휴대폰 모바일 홈택스(손택스)에서도 간편하게 무실적 신고 할 수 있습니다.    [ 무실적 전자신고 경로 요약 ]  ① 홈택스 전자신고- (일반/간이과세자) 홈택스 로그인 ⇒ 세금신고 ⇒ 부가가치세 신고 ⇒ 유형별(일반,간이)에 따라 해당 신고서 작성하기 ⇒ 기본정보 입력 화면 하단 무실적 신고’ 버튼 클릭 ② 모바일홈택스 전자신고- (일반과세자) 홈택스 로그인 ⇒ .. 2024. 7. 27.
부가가치세 신고 주요 문의사항(복수 사업장의 홈택스 가입, 중복신고, 신고서 정정, 수정, 기한 후 전자 신고 및 새로 작성하기와 불러오기, 이전 신고 조회 등) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(복수 사업장의 홈택스 가입)> ○ 사업장이 여러 개(법인 본점, 지점)인데 홈택스 가입은 각각 해야 하는지? ☞ 개인사업자는 대표자 주민번호로 관리되므로 한 번만 가입하면 모든 사업장의 홈택스를 이용할 수 있으며 법인사업자는 사업자번호로 관리 되므로 각각 가입해야 합니다.  * 단, 부가가치세는 본점에서 홈택스를 가입한 경우 본점의 홈택스 ID로 지점의 부가가치세 신고서도 전자신고 할 수 있습니다.    부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(전자신고 정정, 오류 사항 수정)>○ 전자신고를 한 후 정정사항 또는 오류사항이 발생했는데 수정할 수 있는지? ☞ 신고서 등을 전자신고로 전송한 이후 신고내용의 오류 또는 정정사항이 발생하였을 경우에는 법정신고기한 내 신고서를 정정하.. 2024. 7. 27.
부가가치세 신고 주요 문의사항(국세청 홈택스 ID 또는 비밀번호를 잊은 경우) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(국세청 홈택스 ID 또는 비밀번호를 잊어버린 경우는?)> ○ 국세청 홈택스 ID 또는 비밀번호를 잊어버린 경우는 어떻게 해야 하는지? ☞ 홈택스 - 로그인 - 로그인 안내 에서 확인이 가능합니다.* 다만, 비밀번호의 경우 회원가입 시 입력한 휴대전화번호 및 이메일로 새로운 비밀번호가 전송되므로, 휴대전화번호 및 이메일이 변경된 경우에는 세무서로 방문하여 홈택스 이용신청서 를 작성 및 제출해야 합니다.   부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(ID / 비밀번호 확인 방법)>○ 홈택스 중앙상단 로그인-「로그인 안내」클릭한 다음 ‘아이디·비밀번호’ 탭을 클릭하면 ‘아이디·비밀번호’와 관련한 도움서비스를 받을 수 있습니다.  ○ 사용자 아이디(ID) 찾기- 개인, 개인사업자는 .. 2024. 7. 26.
부가가치세 신고 주요 문의사항(홈택스 가입 방법, 전자신고 방법 및 이용시간 등) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(홈택스 가입 방법)> ○ 국세청 홈택스 가입은 어떻게 하는지? ☞ 홈택스 가입은 인터넷에서 본인인증수단을 이용하여 가입하거나 세무서를 방문하여 가입하는 방법이 있습니다.  [ 개인으로 가입하는 방법 ] ○ 국세청 홈택스 상단 회원가입 ⇒ ｢회원 유형 선택 에서 개인 또는 사업자․세무대리인 선택 ⇒ 주민등록번호로 회원가입 을 클릭하여 가입 ⇒ 본인인증수단 선택(공동인증서, 휴대전화, 신용카드 중)   유의사항- 전자납부를 이용할 경우에는 반드시 공동인증서가 있어야 합니다.- 회원유형을 개인으로 선택한 경우 공공아이핀(I-PIN)으로 가입이 가능합니다.- 주민등록번호로 회원가입한 경우도 전자세금계산서 발급이 가능합니다.단, 보안카드 또는 공동인증서(사업자범용/전자세금계산서.. 2024. 7. 26.
부가가치세 신고 전자세금계산서 주요 문의사항(전자세금계산서 삭제.정정, 폐업의 경우, 내국신용장 없는 영세율세금계산서, 혜택 등) 요약정리 부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(전자세금계산서의 삭제.정정)> ○ 발급․전송된 전자세금계산서 삭제나 정정 가능 여부? ☞ 전자세금계산서는 삭제가 불가능하며, 착오 기재한 사항 등이 있는 경우 수정세금계산서를 발급할 수 있습니다. 부가가치세법 시행령 제70조에 의한 사유와 방법에 따라 적법하게 발급한 수정세금계산서는 가산세가 발생하지 않습니다. * 단, 신고․납부 불성실 가산세는 별도   부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(폐업의 경우)> ○ 사업자가 폐업한 경우 더 이상 (수정)세금계산서를 발급할 수 없나요? ☞ 폐업자는 더 이상 사업자가 아니므로 (수정)세금계산서를 발급할 수 없습니다. (다만, 폐업일 이전 거래분에 대하여는 폐업일을 작성일자로 하여 폐업일이 속한 달의 .. 2024. 7. 25.
부가가치세 신고 전자세금계산서 주요 문의사항(전자세금계산서 전송기한, 매입자 이메일 없는 경우, 가산세) 요약정리 부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(전자세금계산서의 전송기한)> ○ 전자세금계산서 전송기한은? ☞ 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. * 발급일 다음 날까지 전송하도록 규정하고 있으나, 이는 전송마감기한을 의미하는 것이며 발급 즉시 전송해야 전송과정에서의 오류 등으로 인한 불이익(가산세)이 없습니다.    부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(매입자 이메일 없는 경우)> ○ 매입자가 이메일이 없는 경우 전자세금계산서를 발급할 수 있나? ☞ 매입자가 이메일이 없는 경우에는 국세청 전자세금계산서 발급 시스템을 수신함으로 지정한 것으로 의제하므로 전자세금계산서를 발급하고 홈택스에 전송하시면 됩니다. 매입자는 홈택스에서 전자세금계산서 내역을 조회할 수 있습니.. 2024. 7. 25.
부가가치세 신고 전자세금계산서 주요 문의사항(전자세금계산서 외의 기준, 수정세금계산서 매수, 발급의무자, 연도 이월 수정세금계산서) 요약정리 부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(전자세금계산서와 전자세금계산서 외의 구분 기준)> ○ 세금계산서합계표 작성 시 전자세금계산서 발급분과 전자세금계산서 외 발급분의 기준은? ☞ 전자세금계산서 발급분 란에는 거래일의 다음달 10일까지 전송된 전자세금계산서의 합계금액만을 기재하고 개별명세는 작성하지 않습니다. 위 전자세금계산서외의 발급분 란에는 종이 세금계산서와 2024.1.12.이 후 전송된 전자세금계산서를 기재하고 개별명세를 작성합니다.  ※ 전자적 방식으로 발급한 세금계산서일지라도「홈택스」에 전송하지 않거나, 거래일의 다음달 10일 이후에 전송한 경우가 있을 수 있으므로「홈택스」→ [전자(세금) 계산서·현금영수증·신용카드]→ [전자(세금)계산서 조회] → [조회] → [전자 (세금)계산서.. 2024. 7. 24.
부가가치세 신고 전자세금계산서 주요 문의사항(전자세금계산서 발급․수취 내역 및 수임업체 전자세금계산서 내역 조회) 요약정리 부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(전자세금계산서 발급․수취 내역 조회)> ○ 전자세금계산서 발급․수취 내역 조회 방법은? ☞「홈택스 로그인→ [전자(세금)계산서·현금영수증· 신용카드] → [전자(세금)계산서 조회] → [조회]→ [전자(세금)계산서 발급 목록조회]를 이용하여 전자세금계산서 발급․수취 내역 조회가 가능합니다.  * 공동인증서가 있는 경우 : 공동인증서 로그인세무서에서 발급받은 보안카드가 있는 경우 : 아이디 로그인 ☞ 2021년 2월부터 스마트폰(손택스앱 )을 활용한 전자세금계산서 발급 시 공동인증서 또는 보안카드가 없더라도 지문 등 생체정보 인증을 통한 발급이 가능   부가가치세 전자세금계산서 주요 문의사항 답변 사례(수임업체 전자세금계산서 내역 조회)> ○ 세무대리인이 .. 2024. 7. 24.
부가가치세 신고 주요 문의사항(사업용 신용카드와 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 및 매출 조회, 예정고지세액 조회, 철스크랩 매입) 요약정리 부가가치세 주요 문의사항 답변 사례(사업용 신용카드와 신용카드매출전표등 수령명세서 작성)> ○ 사업용 신용카드를 등록하면 ‘신용카드매출전표등 수령명세서’ 작성 시 합계금액만 작성하면 된다고 하는데 등록 방법은? ☞ 국세청 홈택스에 로그인한 후 「전자(세금)계산서· 현금영수증·신용카드 → 신용카드 매입 → 사업용신용카드 등록 및 조회 → ‘사업용 신용카드 등록’」코너에서 등록하면 됩니다. 최대 50장의 사업자 본인의 신용카드만 등록이 가능하며, 법인의 경우 법인 명의로 발급받은 카드는 별도의 등록절차가 필요없으며, 거래처별로 작성 하지 않아도 됩니다.  * 다만, 종업원 명의(법인, 개인사업자 모두)의 카드로 사업용 물품을 구입하고 매입 세액을 공제받기 위하여는 종전과 같이 거래처별 명세를 제출하여 신고해.. 2024. 7. 23.
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