<재화 또는 용역거래의 지출증명 수취 의무>
[재화 또는 용역거래의 지출증명 수취 의무]
- 경비 등의 지출증명서류 보관의무 면제(법령§158⑤)
❖ 지출법인이 아래의 어느 하나에 해당하는 지출증명서류를 받은 경우에는 법법§116①에 따라 지출증명서류를 보관한 것으로 보아 이를 별도로 보관하지 아니할 수 있습니다.
- 조세특례제한법§126의3④에 따른 현금영수증
- 법인세법§116②(1)에 따른 신용카드 매출전표
- 부가가치세법§32③, ⑤에 따라 국세청장에게 전송된 전자세금계산서
- 소득세법§163⑧에 따라 국세청장에게 전송된 전자계산서
☞ 2013.2.15. 이후 지출증명서류를 수취하는 분부터 적용
- 지출증명서류 합계표 작성보관의무(법령§158⑥)
❖ 법인의 직전 사업연도 수입금액이 30억원(사업연도가 1년 미만인 법인의 경우 30억원에 해당 사업연도의 월수를 곱하고 12로 나누어 산출한 금액) 이상으로서 법인세법§116에 따라 지출증명서류를 수취하여 보관한 법인은 기획재정부령으로 정하는 지출증명서류 합계표를 작성하여 보관하여야 합니다(법령§158⑥).
※ 2017년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지의 기간 중 개시하는 사업연도의 경우는 20억원
[경비등의 송금명세서]
1. 본 명세서의 작성대상은 아래와 같습니다.
가. 법인이 ｢법인세법 시행령｣ 제41조제2항제2호에 따라 농･어민(한국표준산업분류에 따른 농업 중 작물재배업･축산업･복합농업, 임업 또는 어업에 종사하는 자를 말하며, 법인은 제외한다) 으로부터 직접 재화를 공급받는 경우 금융회사 등을 통하여 그 대가를 지급하는 거래에 대하여 작성합니다.
나. 법인이 3만원을 초과하는 재화 또는 용역을 공급받고 그 대가를 ｢법인세법 시행규칙｣ 제79조 제10호에 따라 금융회사 등을 통하여 지급하는 다음의 거래에 대하여 작성합니다.
| 구분 | 내 용 |
| ① | ｢부가가치세법｣ 제61조를 적용받는 사업자로부터 부동산임대용역을 제공받은 경우 |
| ② | 임가공용역을 제공받은 경우(법인과의 거래를 제외한다) |
| ③ | 운수업을 영위하는 자(｢부가가치세법｣ 제61조를 적용받는 사업자에 한한다)가 제공하는 운송용역을 공급받은 경우(제7호의 규정을 적용받는 경우를 제외한다) |
| ④ | ｢부가가치세법｣ 제61조를 적용받는 사업자로부터 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제110조제4항 각호의 규정에 의한 재활용폐자원 등이나 ｢자원의 절약과 재활용촉진에 관한 법률｣ 제2조제2호에 따른 재활용가능자원(동법 시행규칙 별표 1 제1호 내지 제9호에 열거된 것에 한한다)을 공급받은 경우 |
| ⑤ | ｢항공법｣에 의한 상업서류 송달용역을 제공받는 경우 |
| ⑥ | ｢공인중개사의 업무 및 부동산 거래신고에 관한 법률｣에 따른 중개업자에게 수수료를 지급하는 경우 |
| ⑦ | ｢복권 및 복권기금법｣에 의한 복권사업자가 복권을 판매하는 자에게 수수료를 지급하는 경우 |
| ⑧ | ｢전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률｣ 제2조제2호 본문에 따른 통신판매에 따라 재화 또는 용역을 공급받은 경우 |
2. ｢2. 거래 및 송금내역, 공급자｣는 거래일자 순으로 거래상대방의 인적사항과 거래내역 등을 적습니다.
3. ⑩ 란은 공급받은 재화 또는 용역의 품명, 내용 등을 적습니다.
4. ⑭ 란은 무통장입급, 계좌자동이체, 지로송금시 거래상대방의 계좌번호 또는 지로번호를 적습니다.
<홈택스 신고 바로가기>
| 국세청 홈택스 신고 바로가기 |
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2. 세금신고는 홈택스 상단 메뉴에서 세금신고를 선택하신 후, 화면 중단에서 신고하고자 하는 세금 종류를 선택하시면 됩니다.
3. 홈택스에는 모의계산, 간편계산 또는 자동계산 등으로 신고의 편의를 위한 메뉴가 있으니, 실제 신고에 앞서 또는 신고 과정에서 보다 손쉽게 세금 신고하실 수 있습니다.
이상으로 법인세신고 길라잡이_ 재화 또는 용역거래의 지출증명 수취 의무_경비 등의 지출증명서류 보관의무 면제, 지출증명서류 합계표 작성보관의무, 경비등의 송금명세서에 대해 정리하였습니다.
상기 내용은 2024법인세 신고안내 매뉴얼의 내용을 기반으로 재작성하였습니다.
오늘도 좋은 하루 되십시오.