연말정산_소득세 소득공제 종합한도 요약정리

<소득세 소득공제 종합한도 (조특법 §132의2)>

1. 거주자의 종합소득에 대한 소득세를 계산할 때 다음 중 어느 하나에 해당하는 공제금액의 합계액이 2,500만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다.

 

○ ｢소득세법｣ 제52조에 따른 특별소득공제.

다만, 건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료는 포함하지 아니합니다.

 

 

 

○ 중소기업창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제(조특법 제16조 제1항)

- ｢조세특례제한법｣ 제16조 제1항 제3호, 제4호 및 제6호에 따른 출자 또는 투자는 제외합니다.

 

○ 소기업·소상공인 공제부금에 대한 소득공제(조특법 제86조의3)

 

○ 청약저축·주택청약종합저축에 대한 소득공제(조특법 제87조 제2항)

 

○ 우리사주조합 출자에 대한 소득공제(조특법 제88조의4 제1항)

 

○ 장기집합투자증권저축에 대한 소득공제(조특법 제91조의16)

 

○ 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(조특법 제126조의2)

 

<주요 소득공제>

● 인적공제 및 연금보험료공제

과세표준	공제요건 및 공제한도액
기본공제	•생계를 같이하는 부양가족(본인포함) : 1인당 150만 원 •직계존속: 60세 이상, 근로자의 배우자(연령제한 없음) •자녀 · 형제자매: 20세 이하, 60세 이상, 위탁아동: 18세 미만(보호기간이 연장된 위탁아동은 20세 이하) 생계급여수급자(연령제한 없음)
추가공제	•부녀자공제: 50만 원 •장애인: 1인당 200만 원 •경로우대: 1인당 100만 원(70세 이상) •한부모공제: 100만 원(부녀자공제와 중복적용시 한부모공제 적용)
연금보험료공제	•국민연금 등 공적 연금보험료: 전액

 

 

 

<특별소득공제>

구분	공제금액 및 공제한도액
보험료	• 국민건강보험료 · 노인장기요양보험료 · 고용보험료 전액
주택자금	• 주택마련저축 및 주택임차차입금 원리금상환액의 40%(연 400만 원 한도) • 장기주택저당차입금 이자상환액(300~1,800만 원) - 만기 15년 이상 고정금리 and 비거치식: 1,800만 원 - 만기 15년 이상 고정금리 or 비거치식: 1,500만 원 - 만기 15년 이상 그 외 차입금: 500만 원 - 만기 10년 이상 고정금리 or 비거치식: 300만 원 ✽ (주택요건)기준시가 5억 원 이하

 

 

 

<기타 소득공제>

구분	소득공제액 및 공제한도액
개인연금저축	• 2000. 12. 31.이전 개인연금저축 가입자 - 개인연금저축 불입액의 40% 공제(연 72만 원 한도)
신용카드 등 사용액	•신용카드 등 사용액 소득공제 (공제대상) 신용카드 등 사용액 중 총급여액의 25% 초과분 (공제율) 신용카드 15%, 체크카드 · 현금영수증 · 총급여 7천만 원 이하자의 도서 · 공연 · 박물관 · 미술관 사용분 30%, 전통시장 · 대중교통 40%(2022. 7. 1. ~ 12. 31. 대중교통 사용분은 80%), 2022년 신용카드 등 사용금액 중 2021년 신용카드 등 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 20% (공제한도) 급여수준별 차등 적용_하단 표 참조✽
장기집합투자 증권저축	• 2015. 12. 31. 까지 가입하는 경우 가입한 날부터 10년 • 총급여액 5천만 원 이하 근로자 - 연 저축납입액(600만 원 한도)의 40% 공제(연 240만 원 한도)

 

(공제한도) 급여수준별 차등 적용✽

총급여액	공제한도
7천만 원 이하	총급여액의 20%와 300만 원 중 적은 금액
7천만 원 초과 ~ 1억 2천만 원 이하	250만 원
1억 2천만 원 초과	200만 원

 

 

 

<홈택스 신고 바로가기>

국세청 홈택스 신고 바로가기

 

1. 홈택스 로그인은 간편인증서, 공인인증서, 금융인증서 등 다양한 방법으로 로그인 가능합니다.

 

2. 세금신고는 홈택스 상단 메뉴에서 세금신고를 선택하신 후, 화면 중단에서 신고하고자 하는 세금 종류를 선택하시면 됩니다.

 

3. 홈택스에는 모의계산, 간편계산 또는 자동계산 등으로 신고의 편의를 위한 메뉴가 있으니, 실제 신고에 앞서 또는 신고 과정에서 보다 손쉽게 세금 신고하실 수 있습니다.

 

 

 

이상으로 연말정산_소득세 소득공제 종합한도에 대해 정리하였습니다.

 

상기 내용은 국세청 2023 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내의 내용을 기반으로 재작성하였습니다.

 

오늘도 좋은 하루 되십시오.