법인세신고 길라잡이_법인세신고 관련 자료의 작성･제출

<법인세신고 관련 자료의 작성･제출>

 

[법인세 과세표준 및 세액신고서 작성･제출]

 

- 법인세 과세표준 및 세액신고서 작성･제출

- 법인세 과세표준 및 세액신고서를 작성하는 절차는 아래와 같습니다.

 

[법인세 과세표준 및 세액신고서 작성･제출]

[법인세 과세표준 및 세액신고서 작성･제출]

 

 

 

[법인세 과세표준 및 세액신고서와 조정계산서 작성사례]

 

-다음 자료에 의하여 ① 법인세과세표준 및 세액신고서, ② 조정계산서를 작성하겠습니다.

 

- 사례 자료

⦁사업연도：2023.1.1.∼ 12.31.

⦁중소기업임

⦁동업기업 과세특례 적용대상 아님

 

❖ 익금산입 또는 손금불산입 내역

과 목	금 액	내 용
건 설 자 금 이 자 수 입 배 당 액 재 고 자 산 평 가 감 퇴 직 급 여 충 당 금 대 손 충 당 금 퇴 직 금 인 정 이 자 세 금 공 과 잡 비 미 지 급 기 부 금 법 인 세 등	4,520,000 1,000,000 770,000 840,000 694,000 220,000 130,000 654,000 75,000 2,340,000 2,000,000	건설자금이자 과소계상액 수입계상누락분(미수금임) 재고자산평가감액임 한도초과액임 한도초과액임 임원퇴직금 한도초과액 대표자 가지급금 인정이자 토지매입에 따른 취득세 벌과금임 전기 손금산입 유보분임 손금불산입
합 계	13,243,000

 

❖ 손금산입 또는 익금불산입 내역

과 목	금 액	내 용
전 기 대 손 부 인 액 재 고 자 산 평 가 감 감 가 상 각 비 수 입 이 자 대 손 금	380,000 4,110,000 1,340,000 22,000 2,720,000	대손부인액중 회수된 상각채권추심이익 계상액 전기손금불산입 유보분중 당기사용해당분 전기부인누계액중 당기용인액 국세환급금이자 소멸시효완성된 외상매출금
합 계	8,572,000

 

* 수입배당금 익금불산입 세무조정 생략

 

 

 

❖ 기타 내역

내 역	금 액
① 법인세 공제후 당기순이익 ② 일반기부금 한도초과액 ③ 이월결손금(10년 미경과) ④ 비과세 및 소득공제 ⑤ 고용창출투자세액공제 ⑥ 정규지출증빙 미수취 가산세 ⑦ 중간예납법인세 ⑧ 원천납부법인세 ⑨ 조정후 수입금액	5,000,000원 2,000,000원 없 음 250,000원 90,000원 15,000,000원 3,000,000원 3,000,000,000원

 

❖ 조정계산 내역

① 토지 등 양도차익에 대한 법인세 ➜ 당해연도 해당사항 없음

② 법인세과세표준 및 세액조정계산서의 작성･계산

－ 과세표준 207,671,000

－ 산출세액：200,000,000×9%＋7,671,000×19%＝ 19,457,490

－ 최저한세 적용대상 공제감면세액인 ⑤항을 동서식(121)에 기재

 

 

[법인세 과세표준 및 세액신고서 예시]

[법인세 과세표준 및 세액신고서 예시]

 

 

[법인세 과세표준 및 세액조정계산서 예시]

[법인세 과세표준 및 세액조정계산서 예시]

 

 

 

[자본금과 적립금 조정명세서 작성사례]

자본금과 적립금 조정명세서 (갑)･(을)을 작성하면 아래와 같습니다.

① 재무상태표

㉮ 2023.1.1. ∼ 12.31.

 

[표준재무상태표(일반법인용) 예시]

[표준재무상태표(일반법인용) 예시]

 

 

 

② 세무조정결과 소득증가로 손익미계상 법인세 등은 다음과 같음.

⦁법인세 500,000원, ⦁법인지방소득세 40,000원

 

③ 세무계산상 이월결손금은 다음과 같음.

⦁’03년 1월∼12월 4,000,000원(’04∼’05년에 3,500,000원을 공제하였으며, 미공제액 500,000원이 남아있음)

 

④ 전기 자본금과 적립금 조정명세서(을) 기말잔액과 당기 소득금액 조정내역

과목 또는 사항	자본금과 적립금 조정계산서(을) 전기말금액	당기소득금액 조정합계표
		익금산입 및 손금불산입		손금산입 및 익금불산입
		금 액	처 분	금 액	처 분
공사수입조정	5,000,000	3,500,000	유 보	5,000,000	유 보
기업업무추진비한도초과		5,000,000	기 타 사외유출
외화평가차손	4,000,000	200,000	유 보
가지급금인정이자		900,000	상 여
건설자금이자	800,000	100,000	유 보
중소기업투자준비금 한도초과	2,200,000			1,000,000	유 보
퇴직금여충당금 한도초과	300,000	900,000	유 보
대손충당금한도초과	700,000			700,000	유 보
재고자산평가감	400,000	600,000	유 보	400,000	유 보
유형자산 감가상각비 부인액	3,000,000			2,000,000	유 보
토지취득세	260,000	240,000	유 보
벌과금		270,000	기 타 사외유출
법인세 등		3,300,000	기 타 사외유출
계	16,660,000	15,010,000		9,100,000

 

 

 

[자본금과 적립금 조정명세서(갑) 작성요령]

과 목	기초잔액	당기중의 증감		기말잔액	작성참고자료
		감 소	증 가
자 본 금	직 전 기 본표상의 기말잔액	감 자	증 자	기말 B/S상 잔액	재무상태표
자본잉여금	〃	당 기 감 소 액	당 기 발 생 액	〃	〃
이익잉여금	〃	〃	〃	〃	〃
자본조정	〃	〃	〃	〃	〃
자본금과 적립금조정 명세서(을)계	〃	감 소 총 액	증 가 총 액	기 말 잔 액	자본금과 적립금 조정명세서(을)
손금미계상 법인세 등	〃	당 기 납 부	당 기 미 계 상 액	좌 동	과세표준 및 세액신고서와 당초 계상액

 

 

[자본금과 적립금 조정명세서(갑) 예시]

[자본금과 적립금 조정명세서(갑) 예시]

 

 

 

[자본금과 적립금 조정명세서(을) 작성요령]

과 목	기초잔액	당기중의 증감		기말잔액	작성참고자료
		감 소	증 가
제 좌	직 전 기 본표상의 기말잔액	⦁전기 익금산입분 중 익금불산입 유보 ⦁전기 손금불산입분중 손금 산입 유보 ⦁전기손금산입 (△)분중 손금 불산입유보(△) ⦁전기 익금불산입(△)분중 익금산입유보(△)	⦁익금산입 유보(＋) ⦁손금불산입 유보(＋) ⦁손금산입 유보(△) ⦁익금불산입 유보(△)	기초잔액－당기 감소＋당기증가	소 득 금 액 조 정 합 계 표 중 유보처분 금액

 

 

 

[자본금과 적립금 조정명세서(을) 예시]

[자본금과 적립금 조정명세서(을) 예시]

 

 

 

<홈택스 신고 바로가기>

국세청 홈택스 신고 바로가기

 

1. 홈택스 로그인은 간편인증서, 공인인증서, 금융인증서 등 다양한 방법으로 로그인 가능합니다.

 

2. 세금신고는 홈택스 상단 메뉴에서 세금신고를 선택하신 후, 화면 중단에서 신고하고자 하는 세금 종류를 선택하시면 됩니다.

 

3. 홈택스에는 모의계산, 간편계산 또는 자동계산 등으로 신고의 편의를 위한 메뉴가 있으니, 실제 신고에 앞서 또는 신고 과정에서 보다 손쉽게 세금 신고하실 수 있습니다.

 

 

 

이상으로 법인세신고 길라잡이_법인세신고 관련 자료의 작성･제출에 대해 정리하였습니다.

 

상기 내용은 2024법인세 신고안내 매뉴얼의 내용을 기반으로 재작성하였습니다.

 

오늘도 좋은 하루 되십시오.