부가가치세 간이과세자 정기신고 전자신고 요령 요약정리

<간이과세자 정기신고 전자신고 요령>

○ 신고구분, 신고대상기간을 확인하고 사업자등록번호를 입력한 후 ‘확인’ 버튼을 클릭하면 사업자 세부사항이 조회됩니다.

- 단일사업장을 영위하는 납세자가 직접 신고하는 경우 사업자번호 자동 제공됩니다.

[홈택스 전자신고 간이과세자 정기신고 기본정보 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 정기신고 기본정보 입력 선택 이미지]

 

 

 

○ 간이과세자 해당 업종 선택

- 사업자등록 상 주업종이 기본 선택되어 있음

- 신고기간 시작일이 2023년 이므로 업종과 매출·매입 내역을 작성할 때 ’21.7.1. 이후분에 입력해야 함(21.6.30. 이전 항목은 비활성화 되어있음)

[홈택스 전자신고 간이과세자 해당업종 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 해당업종 선택 이미지]

 

 

 

○ 간이과세자 과세표준 및 매출세액 입력

- 작성하기 선택하여 세금계산서, 신용카드·현금영수증 , 기타(현금매출) 등 과세표준 및 매출세액 작성

[홈택스 전자신고 간이과세자 과세표준 및 매출세액 작성 선택 이미지1]

[홈택스 전자신고 간이과세자 과세표준 및 매출세액 작성 선택 이미지1]

 

[홈택스 전자신고 간이과세자 과세표준 및 매출세액 작성 선택 이미지2]

[홈택스 전자신고 간이과세자 과세표준 및 매출세액 작성 선택 이미지2]

 

 

 

○ 간이과세자 매출처별세금계산서합계표 입력

- 세금계산서 발행이 가능한 간이사업자가 전자세금계산서를 발행하였을 경우 ‘전자세금계산서 불러오기’ 버튼을 이용하여 입력

[홈택스 전자신고 간이과세자 매출처별세금계산서합계표 작성 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 매출처별세금계산서합계표 작성 선택 이미지]

 

- 세금계산서 발행이 가능한 간이사업자가 종이세금계산서를 발행하였을 경우 ‘종이세금계산서 매출명세 작성’에서 직접 입력

[홈택스 전자신고 간이과세자 종이세금계산서와 마감일 이후 전자세금계산서 작성 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 종이세금계산서와 마감일 이후 전자세금계산서 작성 선택 이미지]

 

 

 

○ 간이과세자 신용카드매출전표등 발행금액집계표 입력

- ‘발행내역 조회’ 버튼을 클릭하여 매출내역을 조회할 수 있으며, 확인된 매출금액을 공급대가로 입력

[홈택스 전자신고 간이과세자 신용카드매출전표등 발행금액집계표 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 신용카드매출전표등 발행금액집계표 입력 선택 이미지]

 

○ 간이과세자 신용카드 매출전표등 발행세액 공제 자동입력

- 신용카드매출금액등 발행금액 집계표 입력 하면 발행세액공제 자동 계산되어 입력되므로 신용카드매출전표등 발행세액 공제를 받기 원하지 않는 경우 공제세액은 수정이 가능합니다.

- 세법개정으로 2021.7.1.이후 공급하는 분부터 공제율을 1%로 단일화 (단 2023.12.31. 까지는 1.3% 적용)

[홈택스 전자신고 간이과세자 신용카드 매출전표등 발행세액 공제 자동입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 신용카드 매출전표등 발행세액 공제 자동입력 선택 이미지]

 

 

○ 간이과세자 매입세금계산서등 수취세액 공제 입력

- 매입금액(공급대가)× 0.5%

[홈택스 전자신고 간이과세자 매입세금계산서등 수취세액 공제 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 매입세금계산서등 수취세액 공제 입력 선택 이미지]

 

○ 간이과세자 매입처별세금계산서합계표 입력

[홈택스 전자신고 간이과세자 매입처별세금계산서합계표 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 매입처별세금계산서합계표 입력 선택 이미지]

 

 

 

○ 간이과세자 신용카드매출전표등 수령명세서 입력

[홈택스 전자신고 간이과세자 신용카드매출전표등 수령명세서 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 신용카드매출전표등 수령명세서 입력 선택 이미지]

 

 

○ 간이과세자 의제매입세액 공제 배제

- 세법개정으로 간이과세자의 의제매입세액공제는 적용이 불가합니다.

- 매입자발행 세금계산서 세액공제 입력

[홈택스 전자신고 간이과세자 - 매입자발행 세금계산서 세액공제 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 - 매입자발행 세금계산서 세액공제 입력 선택 이미지]

 

○ 간이과세자 신고내용 확인

- 입력된 내용이 맞는 지 확인

[홈택스 전자신고 간이과세자 신고내용 확인 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 신고내용 확인 선택 이미지]

 

 

 

○ 수입금액 명세 작성하기

- 업종별 과세표준 명세를 작성하는 화면으로 단일 업종은 매출금액을 주업종코드에 동일하게 기재

- 부업종이 있는 경우 신고서에 작성한 매출금액을 업종별로 나누어 구분 기재

[홈택스 전자신고 간이과세자 과세표준명세 입력 선택 이미지]

[홈택스 전자신고 간이과세자 과세표준명세 입력 선택 이미지]

 

 

 

<홈택스 신고 바로가기>

국세청 홈택스 신고 바로가기

 

1. 홈택스 로그인은 간편인증서, 공인인증서, 금융인증서 등 다양한 방법으로 로그인 가능합니다.

 

2. 세금신고는 홈택스 상단 메뉴에서 세금신고를 선택하신 후, 화면 중단에서 신고하고자 하는 세금 종류를 선택하시면 됩니다.

 

3. 홈택스에는 모의계산, 간편계산 또는 자동계산 등으로 신고의 편의를 위한 메뉴가 있으니, 실제 신고에 앞서 또는 신고 과정에서 보다 손쉽게 세금 신고하실 수 있습니다.

 

 

 

이상으로 부가가치세 간이과세자 정기신고 전자신고 요령에 대해 정리하였습니다.

 

상기 내용은 (2023년 2기 확정) 부가가치세 신고안내 매뉴얼의 내용을 기반으로 재작성하였습니다.

 

오늘도 좋은 하루 되십시오.